Je hebt je btw-aangifte al verstuurd en ontdekt daarna een fout. Er komt bijvoorbeeld nog een inkoopfactuur binnen, je hebt een verkoopfactuur verkeerd verwerkt of bij een controle blijkt dat een bedrag niet klopt. Dan moet je bepalen hoe je de btw corrigeert.

Is de aangiftetermijn van de oorspronkelijke aangifte al verstreken? Dan geldt een duidelijke grens. Moet je per saldo maximaal € 1.000 btw corrigeren, dan mag je de correctie verwerken in je eerstvolgende btw-aangifte. Gaat het om meer dan € 1.000, dan gebruik je een btw-suppletie.

Ontdek je een fout van meer dan € 1.000? Dan moet je die zo snel mogelijk en uiterlijk binnen 8 weken corrigeren.

Een btw-suppletie klinkt misschien als extra belastingwerk, maar met een actuele boekhouding hoeft het geen grote klus te zijn. Het belangrijkste is dat je eerst controleert waar de fout vandaan komt en daarna bepaalt hoe je de correctie verwerkt.

Wat is een btw-suppletie?

Een btw-suppletie is een correctie op een btw-aangifte die je al hebt ingediend. De Belastingdienst gebruikt hiervoor het formulier Suppletie btw.

Je gebruikt een suppletie onder andere als je na het verstrijken van de aangiftetermijn ontdekt dat je over een eerdere periode per saldo meer dan € 1.000 btw te veel of te weinig hebt aangegeven.

Dat kan bijvoorbeeld gebeuren als een factuur te laat in je administratie komt. Ook een verkeerd btw-bedrag, een foutieve boeking of een correctie bij het opmaken van de jaarrekening kan gevolgen hebben voor een aangifte die je al hebt ingediend.

Een suppletie is geen nieuwe gewone btw-aangifte. Je gebruikt de suppletie om de eerder ingediende gegevens te corrigeren.

Wanneer moet je een btw-aangifte corrigeren?

Ontdek je dat je te veel of te weinig btw hebt aangegeven? Dan moet je bepalen hoe groot de correctie per saldo is.

Is de aangiftetermijn al verstreken en bedraagt de correctie maximaal € 1.000? Dan mag je deze verwerken in je eerstvolgende btw-aangifte. Je verwerkt de correctie bij de rubriek waar het bedrag normaal ook thuishoort.

Is de correctie per saldo meer dan € 1.000? Dan moet je een suppletie indienen.

Stel dat je na het indienen van je aangifte nog een inkoopfactuur ontvangt. Door die factuur heb je recht op € 250 extra voorbelasting. Als de aangiftetermijn al voorbij is, mag je die correctie verwerken in je volgende btw-aangifte.

Heb je meerdere fouten ontdekt? Tel dan niet simpelweg alle afzonderlijke bedragen bij elkaar op. Kijk naar wat je per saldo te veel of te weinig aan btw hebt aangegeven.

Een voorbeeld: je hebt € 1.500 te weinig btw over je omzet aangegeven, maar je had ook € 800 meer voorbelasting mogen aftrekken. Per saldo bedraagt de correctie dan € 700. Als de aangiftetermijn al is verstreken, mag je dat bedrag verwerken in je eerstvolgende btw-aangifte.

Twijfel je welke bedragen je bij elkaar moet nemen of hoe een bijzondere btw-situatie moet worden behandeld? Bespreek dit dan met je accountant of belastingadviseur.

En als de aangiftetermijn nog niet voorbij is?

Heb je de btw-aangifte al verstuurd, maar is de wettelijke aangiftetermijn nog niet verstreken? Dan werkt het anders.

De Belastingdienst geeft aan dat je in dat geval een suppletieformulier gebruikt om de aangifte te wijzigen. Moet je door de correctie extra btw betalen? Betaal dat bedrag dan vóór de oorspronkelijke uiterste betaaldatum en gebruik het betalingskenmerk van het aangiftetijdvak.

Je hoeft de gewone btw-aangifte dus niet opnieuw in te dienen.

De 8-wekenregel: wacht niet tot het einde van het jaar

Ontdek je een fout en gaat het om een btw-bedrag van meer dan € 1.000? Dan moet je de suppletie zo snel mogelijk indienen en uiterlijk binnen 8 weken nadat je de fout hebt ontdekt.

Daarnaast kun je btw-aangiften corrigeren tot en met 5 jaar na het jaar waarop de correctie betrekking heeft.

Die twee termijnen betekenen iets anders:

• De periode van 5 jaar bepaalt hoe ver je terug kunt corrigeren.
• De termijn van 8 weken bepaalt hoe snel je moet handelen nadat je een fout van meer dan € 1.000 hebt ontdekt.

Een fout in een btw-aangifte over 2024 kun je bijvoorbeeld tot en met eind 2029 corrigeren. Ontdek je die fout eerder en gaat het om meer dan € 1.000? Dan kun je niet wachten tot 2029. Vanaf het moment dat je de fout ontdekt, geldt de termijn van maximaal 8 weken.

Juist daarom helpt een actuele administratie. Als je facturen, boekingen en bankmutaties regelmatig verwerkt en controleert, zie je verschillen eerder en kun je ze op tijd herstellen.

Hoe helpt AFAS SB bij een btw-correctie?

AFAS SB berekent de btw op basis van de gegevens die je in je administratie vastlegt. Verwerk je bijvoorbeeld een verkoopfactuur of inkoopfactuur met btw, dan worden deze gegevens meegenomen in je btw-administratie.

Ontdek je dat een boeking niet klopt? Controleer dan eerst de onderliggende factuur of boeking en herstel daar de fout.

Dat is belangrijk omdat je btw-aangifte aansluit op je administratie. Als je alleen probeert het eindbedrag van de btw-aangifte te corrigeren, zonder de oorspronkelijke fout te herstellen, kan er later een verschil ontstaan tussen je administratie en de aangifte.

AFAS SB ondersteunt het verwerken van btw-aangiften en suppleties. Welke correctie nodig is, hangt vervolgens af van de situatie en de fiscale regels van de Belastingdienst.

Zo pak je een fout in je btw-aangifte praktisch aan

Ontdek je een fout nadat je aangifte is verstuurd? Werk dan in deze volgorde:

1. Zoek de bron van de fout. Controleer welke factuur, boeking of andere verwerking niet klopt.
2. Corrigeer je administratie. Zorg dat de onderliggende gegevens weer juist zijn.
3. Controleer of de aangiftetermijn is verstreken. Dit bepaalt mede hoe je de correctie moet doorgeven.
4. Bereken de correctie per saldo. Bepaal hoeveel btw je uiteindelijk te veel of te weinig hebt aangegeven.
5. Bepaal hoe je corrigeert. Is de aangiftetermijn verstreken en bedraagt het verschil maximaal € 1.000? Dan mag je de correctie meenemen in je eerstvolgende aangifte. Bij meer dan € 1.000 dien je een suppletie in.
6. Controleer de btw-aangifte of suppletie. Controleer altijd of de bedragen aansluiten op je administratie.
7. Stem de verzending af. Werk je met een accountant? Spreek dan af wie controleert, goedkeurt en de aangifte of suppletie verstuurt.

Corrigeer eerst de boeking

Een fout in je btw-aangifte ontstaat meestal doordat ergens in de administratie iets niet goed staat. Daarom begint een goede correctie bij de onderliggende boeking.

Heb je bijvoorbeeld een factuur met een verkeerd btw-bedrag verwerkt? Controleer en corrigeer dan die factuur of de bijbehorende boeking.

Zo blijft duidelijk waar de correctie vandaan komt en sluit je btw-aangifte aan op je administratie. Dat maakt het ook makkelijker om later uit te leggen waarom een bedrag is aangepast.

Een suppletie betalen: meestal wacht je op de aanslag

Blijkt uit een suppletie over een verstreken aangiftetijdvak dat je te weinig btw hebt aangegeven? Betaal het bedrag dan niet direct uit jezelf.

De Belastingdienst verwerkt de suppletie en stuurt bij een te betalen bedrag een naheffingsaanslag. Daarop staat hoeveel je moet betalen, wanneer je moet betalen en welk betalingskenmerk je gebruikt.

Er geldt een uitzondering als de oorspronkelijke aangiftetermijn nog niet voorbij is. Doe je binnen die termijn een suppletie en moet je extra btw betalen? Dan betaal je het bedrag vóór de oorspronkelijke uiterste betaaldatum met het betalingskenmerk van dat aangiftetijdvak.

Wat betekent dit voor de samenwerking met je accountant?

Werk je met een accountant of administratiekantoor? Dan helpt een duidelijke taakverdeling.

Jij weet vaak als eerste waarom een factuur ontbreekt of waarom een boeking moet worden aangepast. Je accountant kan vervolgens controleren of de correctie fiscaal op de juiste manier wordt verwerkt.

Met AFAS SB kun je de samenwerking rond de administratie en btw-aangifte samen met je accountant inrichten. Welke stappen jij zelf uitvoert en welke stappen je accountant uitvoert, hangt af van de gemaakte afspraken en de inrichting van de administratie.

Spreek daarom af wie correcties controleert en wie verantwoordelijk is voor het indienen van een btw-aangifte of suppletie. Zeker als er meerdere correcties spelen, voorkomt dat dubbel werk.

Veelgestelde vragen over btw-suppletie

Moet ik bij precies € 1.000 een suppletie doen?

Is de aangiftetermijn verstreken? Dan hoeft dat niet. De Belastingdienst geeft aan dat je een correctie van maximaal € 1.000 mag verwerken in je eerstvolgende btw-aangifte.

Een suppletie is verplicht als de correctie per saldo meer dan € 1.000 bedraagt.

Wat als ik meerdere fouten ontdek?

Kijk naar de correctie per saldo. Het gaat om het uiteindelijke verschil tussen de btw die je eerder hebt aangegeven en wat je volgens je administratie had moeten aangeven.

Heb je bijvoorbeeld te weinig btw over omzet aangegeven, maar tegelijkertijd recht op extra voorbelasting? Dan kunnen die bedragen elkaar gedeeltelijk compenseren.

Hoe lang kan ik een btw-aangifte corrigeren?

Je kunt een correctie indienen tot en met 5 jaar na het jaar waarop de correctie betrekking heeft.

Ontdek je een fout van meer dan € 1.000? Dan geldt daarnaast dat je de suppletie zo snel mogelijk en uiterlijk binnen 8 weken na ontdekking moet indienen.

Moet ik een suppletie direct betalen?

Gaat het om een correctie nadat de oorspronkelijke aangiftetermijn is verstreken en moet je btw bijbetalen? Wacht dan op de naheffingsaanslag van de Belastingdienst.

Is de aangiftetermijn nog niet verstreken? Dan betaal je het extra verschuldigde bedrag vóór de oorspronkelijke uiterste betaaldatum.

Kan mijn accountant de suppletie voor mij regelen?

Ja. Een accountant of belastingadviseur kan een suppletie namens jou indienen.

Zorg wel dat de onderliggende administratie eerst klopt. Dan is duidelijk waarom de correctie nodig is en welke bedragen moeten worden aangepast.

Voorkom dat een kleine fout groot herstelwerk wordt

Een fout in je btw-aangifte hoeft niet ingewikkeld te worden. Zoek eerst uit waardoor het verschil is ontstaan en herstel de administratie. Controleer daarna of de aangiftetermijn al is verstreken en bepaal hoeveel btw je per saldo moet corrigeren.

AFAS SB helpt je om je administratie en btw-aangifte bij elkaar te houden. Zo kun je vanuit de juiste boekingen controleren welke btw je moet aangeven en voorkom je dat correcties los komen te staan van je administratie.

Wil je ervaren hoe AFAS SB je helpt om je boekhouding en btw-aangifte overzichtelijk te houden? Probeer AFAS SB 30 dagen gratis.